平衡计分卡在财政科技支出项目绩效管理中的应用思路

周 勇 山东省科技发展战略研究所 研究员/副所长

 摘要：本文从平衡计分卡和绩效管理的角度，探讨了在财政科技支出项目绩效管理中，采用平衡计分卡进行分类评价指标体系建立的主要方法。并指出应该采用平衡计分卡对重大财政科技支出项目进行全过程的管理，从而能够避免现在科技管理中重立项管理，无过程管理，研究结果评审鉴定走形式的问题。

一、    平衡计分卡的发展

平衡计分卡被《哈佛商业评论》评价为作为75年来最伟大的管理工具，它具有战略管理、绩效管理、沟通管理等多种功能。世界500强企业中60%以上都采用这一方法。国外许多政府部门和非营利组织也采用这一方法成功地进行战略管理和绩效管理等。在国内也有一些成功的应用。实践证明，实行这一方法的企业取得了普遍高于行业平均水平的成绩。

与其他许多管理方法不同，平衡计分卡现在已经有多种计算机软件支持，使得这一方法的应用能够整合其他先进的管理方法，并与现有信息系统进行结合，从而平衡计分卡方法成为企业管理的核心和日常管理流程。

二、绩效管理方法上的变化

绩效管理主要走过三个阶段：

第一阶段是目标管理阶段。主要是通过设定目标，监控目标的实现程度等。在进行绩效管理时，这一方法往往由于目标过多而失去重点。

第二阶段是关键绩效指标阶段。主要是寻找一组数量不多的关键绩效指标，进行监控，实现绩效的评价和管理。但这类指标往往与组织战略没有多少关系，容易形成局部的最优，但最重要的战略目标并没有实现。

第三阶段是以平衡计分卡为代表的战略绩效管理阶段。主要是把企业发展战略和绩效管理结合起来，把组织的愿景和战略转化成时间维度上分布的分阶段目标和评价指标。强调评价指标来源于企业战略，不同的战略需要不同的绩效管理指标去考核和管理，从而使得战略和绩效管理实现互动和有的放矢。

绩效管理需要围绕战略去进行：绩效管理的根本目的是促进组织又好、又快的可持续发展，即促进战略的实现。组织的战略是实现组织又好、又快并可持续发展的最佳路径。不同的组织由于所处的环境不同，自身拥有的资源不同，各种软实力也不相同，因此战略有很大不同。不同的战略应该有不同的绩效管理指标去衡量。只有能衡量它，才能管理它，才会实现战略。

三、科技财政支出项目的主要类别

财政科技支出项目大致上可以分为三类：

一是以公开发表论文、专著等为主的基础研究，如自然科学基金资助的课题，大学一般从事这类研究。

二是竞争前的研究与开发项目和各种科技平台建设。主要是以产业共性技术的研发为目标，一般企业没有能力独自研发，并独享成果。行业性和区域性研发机构应该在政府的支持下多从事这类研发。现在许多大的企业或企业技术联盟也从事这类研发。这也是世界贸易组织允许支持，但我们的政府财政支持数量和比例都远远小于WTO限定比例的领域。

三是竞争性的研究与开发，这类研究以取得发明或使用新型专利等知识产权为目标，属于保密性质的研究与开发，企业主要从事这类研发。 当然，为了取得专利，企业的研发也在向竞争前的研发领域扩展。从世界贸易组织的规则来看，政府的财政支持不允许支持企业的竞争性研究与开发。因此，企业可以争取财政支持，用于竞争前的研发，通过紧密接触前沿技术，提高自身技术能力，根据自身特点和需要迅速消化竞争前的技术，取得自身的竞争性研发的成果。

三类财政科技支持项目性质迥异：

第一类是以取得著作权为目标，以抢先在国内外公开发表为手段，不以营利为目标，属于全球共享性知识的创造。

第二类项目中的平台建设很大程度上是为了降低企业的研发门栏和费用，使得更多的企业不会因为自身购置研发设备需要大量资金问题而无法进行研发。第二类中的共性技术研发，则是解决一般企业力不从心或溢出效应大的区域性或行业性的共同技术难题。

第三类是以取得发明专利等能带来大量潜在财产的知识产权为目标。这类研发项目在研发过程中往往是严格保密的，取得专利后具有一定时间的独占性。这类研发成果是以营利为目的，不能与其他企业无偿共享。

截然相反的产出结果需要不同的评价指标：由于这三类科技项目的产出形式截然相反，在财政科技支出项目绩效管理中，必须进行分类评价。否则，这种绩效管理不会取得提高财政科技投资效益的目标。

四、平衡计分卡在财政科技支出绩效管理中的应用

财政科技支出项目所属的三类活动，前两项上属于非营利性的，第三项虽然是竞争性的研究与开发，但由于研发投入和产出间存在的时间上的滞后问题，企业时滞一般是2-4年，政府科技投入的时滞更是高于这个数值，因此对这类投入的绩效考核，应该是以知识产权的取得为导向的使命型的绩效考核，而不是财务指标的考核。因此，财政科技支出项目，应该采用以使命完成为最高目标的非营利机构形式的平衡计分卡。这不同于以股东利益为最高目标的企业的平衡计分卡。

分三类不同性质的科技活动构造平衡计分卡：

根据平衡计分卡进行战略性绩效管理的思路，财政科技支出项目的绩效管理可分别设计三个平衡计分卡。因为上述三部分的财政科技支出项目的使命、愿景、价值观和战略有本质的差别，从而，衡量这三类项目的评价指标应该是很不相同的。

完成使命是财政科技投资的第一目标：

这三类活动应该采用以使命完成为最高目标的非营利机构形式的平衡计分卡。这不同于以股东利益为最高目标的企业的平衡计分卡。促进知识的产生是第一类项目的重要使命之一。建立重点领域或区域的研发能力，是第二类项目的重要使命。取得某些重要行业、技术领域或重要产品上的发明专利，促进区域经济更好、更快发展是第三类项目的重要使命。

财政科技资金相当于一种满足不同客户的不同需求的特殊商品：

财政科技资金实际上相当于一种商品，要用这种商品满足三类不同顾客的需求。一类顾客是用这种商品生产公开化的论文等产品，财政资金占其费用的大部分；而另一类顾客则是采用这种商品去生产保密性的专利等知识产权。财政支出可能只是占这类研究的总费用的很小一部分，如果把财政支持占比例很少的研发产品的经济效益算在财政科技投资的头上，显然也是不合适的。这两者恰恰有相反的产品产出形式。这种截然相反的产品产出形式要用来衡量财政科技资金的使用绩效，显然必须分别建立三类评价标准。

五、通过平衡计分卡建立这三类评价标准的两条基本路径

1、采用演绎法建立平衡计分卡

通过每类科技财政支出（计划）项目的不同任务，确定出他们的使命、愿景。在此基础上制定相应的战略和战略目标，并按照使命、顾客、内部流程、学习与成长和财务支撑五个维度制定出实现战略和愿景的战略地图和主要的战略主题，再进一步提炼出平衡计分卡的指标体系。以此作为绩效管理的评价指标体系。

2、采用归纳法，构造平衡计分卡

采用SWOT矩阵分析，波士顿咨询矩阵，产品和市场分析矩阵等类似的工具，分析所在区域的某项科技发展的优势、劣势、机会、威胁等内外部环境分析。通过矩阵分析，明确在不同的内外部形势组合的情况下，所在区域可能采取的若干行动。如，对是自身的某项优势，又是外部的一个机会的情况，采取某项行动，使其能够发挥优势，抓住机会，迅速出击，占领有利地位。而对于那些属于自身劣势，又是外部的一个威胁的情况，采取规避和撤离的行动等。采用这种形式，建立出SWOT矩阵，矩阵中间是若干条可能采取的行动。把这些行动归类成几大战略主题，成为平衡计分卡的内部流程中的主要内容。以此为基础，结合各自的使命和愿景、价值观以及战略等，上下延伸，构造出三个战略地图。再选择相应的有代表性的评价指标，得出财政科技投资绩效管理的评价指标体系。

六、结  语

平衡计分卡把绩效管理与战略和使命联系起来，使得这种绩效管理是围绕财政科技投资的不同使命和战略去设计不同的评价指标体系。平衡计分卡通过有的放矢、对症下药的评价指标体系去促进政府科技投资的使命的完成。避免政府财政科技投资的盲目、随意、无效、低效、分散、缺乏长远眼光、不符合科技发展规律、脱离地方经济发展需要等问题的产生。

财政科技支出项目的绩效管理，现在多是事后评估。实际上，对于财政科技支出的大项目，应该从立项的论证开始，就采用平衡计分卡的方法，建立战略地图和评价指标体系，分阶段去衡量项目的进展情况，及时发现问题并进行一定的控制。这样就能避免立项时说得天花乱坠，研究过程过于随意，没有管理，研究结果大打折扣，鉴定评审走形式，多种目标没有实现也无人关注的现阶段科技管理中的难题。

周勇 山东省科技发展战略研究所 副所长/研究员，1964年9月出生。主要从事技术创新管理的研究和教学、科技发展战略和政策研究、平衡计分卡研究等。获山东省科技进步奖二、三等奖十余项，出版论著多部。